Et fremført tab er et aktietab fra et tidligere år, som endnu ikke er blevet brugt fuldt ud skattemæssigt.
Hvis du tidligere har haft tab på relevante aktier, og tabet ikke kunne modregnes fuldt ud i dine gevinster og udbytter, kan den resterende del i visse tilfælde overføres til senere år.
Skattestyrelsen beskriver dette som et fremført tab. (skat.dk)
Et simpelt eksempel
Antag, at du tidligere har haft:
Tab på aktier: 30.000 kr.
Du havde samme år kun:
10.000 kr. i relevante gevinster og udbytter
Hvis reglerne for netop disse aktier betyder, at tabet kan fremføres, kan en resterende del af tabet overføres til senere år, svarende til 20.000 kr.
Når du senere får relevante gevinster eller udbytter, bliver tabet modregnet efter de gældende regler. (skat.dk)
Hvor finder jeg mit fremførte tab?
Det bedste sted at kontrollere det er på din årsopgørelse hos Skattestyrelsen.
Skattestyrelsen oplyser direkte, at oplysninger om fremførte tab på aktier fra tidligere år kan ses på årsopgørelsen.
Når et fremført tab bliver brugt, vil det modregnede beløb og en eventuel resterende saldo også fremgå. (skat.dk)
Du bør derfor ikke forsøge at huske eller selv gætte beløbet ud fra gamle handler.
Brug det beløb, Skattestyrelsen aktuelt har registreret som fremført tab for den relevante kategori.
Hvordan bruges et fremført tab?
For aktier optaget til handel gælder som udgangspunkt, at relevante tab kan modregnes i relevante aktieudbytter og aktiegevinster.
Hvis hele tabet ikke kan bruges i det år, hvor tabet opstår, kan den ikke udnyttede del efter reglerne blive fremført til senere år. (skat.dk)
Skattestyrelsen modregner registrerede fremførte tab automatisk, når betingelserne er opfyldt. (skat.dk)
Hvad hvis jeg er gift?
For visse tab på aktier optaget til handel kan et overskydende tab først blive modregnet hos en ægtefælle, hvis betingelserne er opfyldt.
Hvis tabet fortsat ikke kan bruges, kan den resterende del blive fremført til senere år. (skat.dk)
Det er derfor vigtigt ikke blot at betragte alle tidligere aktietab som dit eget fremførte tab uden at kontrollere årsopgørelsen.
Vigtigt: Alle tab er ikke ens
Det er den vigtigste begrænsning ved dette felt.
Skattereglerne afhænger blandt andet af:
- hvilken type værdipapir du har haft
- om aktien er optaget til handel
- om der er tale om aktier, investeringsbeviser eller finansielle kontrakter
- hvornår tabet er opstået
- om Skattestyrelsen har fået de nødvendige oplysninger
Tab på finansielle kontrakter har eksempelvis egne regler og egne felter på årsopgørelsen og bør derfor ikke bare blandes sammen med almindelige fremførte aktietab. (skat.dk)
Hvad hvis jeg har haft tab på aktier i et udenlandsk depot?
Her skal du være ekstra opmærksom.
Skattestyrelsen skriver, at hvis du har tab på aktier i et udenlandsk depot, skal oplysningerne gives inden oplysningsfristen for at bevare retten til at fremføre tabet. (skat.dk)
Det betyder, at et tab ikke nødvendigvis automatisk står registreret hos Skattestyrelsen alene fordi du kan se tabet hos din udenlandske broker.
Hvad hvis jeg aldrig har haft et tidligere aktietab?
Så er beløbet normalt:
0 kr.
Det samme gælder, hvis alle tidligere relevante tab allerede er blevet udnyttet.
Kort fortalt
Et fremført tab er et relevant aktietab fra tidligere år, som endnu ikke er blevet anvendt fuldt ud.
Den sikreste måde at finde beløbet på er:
Log ind på skat.dk → find din årsopgørelse → kontrollér Skattestyrelsens registrerede fremførte tab.
Brug ikke bare summen af dine historiske tab hos din broker.
Når du har beløbet, kan du bruge det i vores aktieskat beregner. Læs også guiderne om udbytte før skat og beregning af gevinst og tab.